Вариант 8
Содержание

1.Ситуационная (практическая) часть    3
1.1 Ситуационная (практическая) задача 1    3
1.2 Ситуационная (практическая) задача 2    5
2. Тестовая часть    8
Список используемых источников    11

1.Ситуационная (практическая) часть
1.1 Ситуационная (практическая) задача 1
Фабрика имеет численность работников 3 чел. За год начислена зарплата работникам: Перов – 200 000 руб., Петухов – 460 000 руб., Цветкова – 630 000 руб.
Требуется исчислить ЕСН и отчисления в Пенсионный фонд по обязательному пенсионному страхованию за год.
Расчет представьте поч форме:
Фамилия    ЕСН    В том числе в ПФ РФ
    По ставке…    По ставке…    По ставке…    По ставке…    По ставке…

1.2 Ситуационная (практическая) задача 2
ООО «Рид» уведомило ИФНС о переходе с января текущего года на упрощенную систему налогообложения, избран объект налогообложения – доходы.
За первый  квартал  получено на расчетный счет и в кассу 6000 тыс. руб.
Начислено отчислений в Пенсионный фонд – 180 тыс. руб., оплачено за счет работодателя больничных листов на сумму 20 тыс. руб.
Исчислите единый налог по УСНО за 1 квартал.

2. Тестовая часть
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены такие элементы, как:
а) льготы;
б) налоговая база; (п.1 ст. 17 НК РФ)
в) форма налоговой декларации.

2. Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений:
а) с шестнадцатилетнего возраста; (ст. 109 НК РФ)
б) с восемнадцатилетнего возраста;
в) с четырнадцатилетнего возраста.

3. Налоговые вычеты по НДС применяются при условии:
а) товары оприходованы, в счетах-фактурах НДС выделен; (п. 1 ст. 172 НК РФ)
б) товары поставлены на учет, НДС выделен в счетах-фактурах, но они реализуются при применении специальных налоговых режимов;
в) имеется счет-фактура, НДС выделен, нет товарной накладной.

4. Объектом налогообложения акцизами по прямогонному бензину является:
а) производство прямогонного бензина;
б) получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина; (пп. 21 п. 1 ст. 182)
в) передача другому цеху организации произведенного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии;

5. Объектом налогообложения по НДФЛ для нерезидентов является доход, полученный:
а) от источников в России; (п. 2 ст. 209 НК РФ)
б) от источников в РФ и за ее пределами;
в) в денежной и натуральной формах по всем основаниям.

6. В налоговые органы по единому социальному налогу представляются за налоговый период:
а) расчеты по платежам за год;
б) ведомость за год;
в) декларация за налоговый период. (п. 7 ст. 243 НК РФ)

7. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль в субъекте РФ по месту нахождения одного из них пропорционально:
а) доли прибыли обособленных подразделений;
б) среднесписочной численности и остаточной стоимости амортизируемого имущества; (п. 2 ст. 288 НК РФ)
в) доли выручки обособленных подразделений.

8. Объектом налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых являются полезные ископаемые:
а) добытые из недр, извлеченные из отходов добывающих производств; (п. 1 ст. 336 НК РФ)
б) извлеченные из собственных отвалов и отходов в процессе производственной переработки;
в) все общераспространенные.

9. Вмененный доход – это:
а) доход за налоговый период за исключением расходов;
б) доход, исчисленный на основе базовой доходности с учетом утвержденных коэффициентов; (ст. 346.27)
в) фактический объем реализации за налоговый период.

10. Налогоплательщик имеет право применять упрощенную систему налогообложения, если средняя численность работников не превышает:
а) 150 чел.;
б) 100 чел.; (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
в) 200 чел.
 
Список используемых источников
1.    Налоговый кодекс российской Федерации
2.    Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред. от 19.07.2007) «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
3.    Федеральный закон от 29.12.2006  № 255-ФЗ (ред. от 24.07.2009)  «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
4.    Федеральный закон  от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фон социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
5.    Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ (ред. от 27.07.2010) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
6.    Карсетская Е.В. Упрощенка 6%. - М.: АйСи Групп, 2010. - 136 с.