Вариант 9
Содержание

Задание 1    3
Задание 2    6
Список использованных источников    9

Задание 1
За 9 месяцев текущего года в ОАО «КОРС» (обувная фабрика) были осуществлены и учтены следующие операции:
• отгружена продукция покупателям по ценам без НДС на сумму 9000 000 руб.;
• передано в качестве благотворительности детскому дому продукции на сумму 50 000 руб., без учета НДС;
• в качестве подарков к юбилейным датам вручена продукция собственного производства работникам на сумму 65 000 руб., без учета НДС;
• передана безвозмездно обувь спортсменам фабрики на сумму 45 000 руб.;
• в бухучете отражена прибыль прошлых лет, выявленная в мае, – 85 000 руб.;
• получены проценты по депозитным счетам – 48 000 руб.;
• получена швейная машина безвозмездно от другой обувной фабрики: первоначальная стоимость – 65 000 руб., начислена амортизация – 45 000 руб.;
• списаны на производство обуви материалы – 2 600 000 руб.;
• начислена заработная плата по фабрике – 3 100 000 руб.;
• начислены отчисления во внебюджетные фонды (определить самостоятельно);
• в августе введена в эксплуатацию новая производственная линия, полученная по договору лизинга. Ежемесячные лизинговые платежи – 320 000 руб., без НДС;
• проведены расходы по реконструкции арендованного склада в сумме 3 800 000 руб. Договор аренды заключен на 5 лет;
• оплачено спортивной организации за дорожки в плавательном бассейне – 48 000 руб. Посещают бассейн рабочие и сотрудники фабрики;
• специалисту – консультанту по разработке новых моделей обуви оплачены расходы по найму жилой площади и коммунальные услуги – 31 200 руб.;
• представительские расходы учтены по документам – 165 000 руб.;
• оплачены услуги банка по договору банковского счета – 38 000 руб.
Исчислите налог на прибыль организаций по фактической налоговой базе за 9 месяцев года.

Задание 2
На балансе ЗАО «Вымпел» имеется движимое и недвижимое имущество, включая жилой фонд, в период с 1 августа по 31 декабря текущего года:
• стоимость основных средств производственного назначения – 4 860 000 руб.;
• сумма ежемесячной амортизации по основным средствам – 202 500 руб.;
• стоимость жилого фонда – 8 400 000 руб.;
• сумма износа в месяц по жилому фонду – 280 000 руб.
Исчислите авансовые платежи по налогу на имущество за отчетные периоды.

Список использованных источников
1.    Налоговый кодекс Российской Федерации
2.    Федеральный закон от 25.11.2009 № 281-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
3.    Законом Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 30.11.2009) «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»
4.    Белова Е.Н. Новогодние подарки: учет и налоги // «Нормативные акты для бухгалтера», 2007, № 23
5.    Белова О.В. Комментарий к Письму Минфина России от 10.11.2009 № 03-03-06/1/737 «Налог на прибыль: расходы в виде лизинговых платежей» // «Нормативные акты для бухгалтера», 2010, № 1
6.    Бельковей В. Признать расходы! // «Практическая бухгалтерия», 2010, № 3
7.    Беляева Н.А. Бухгалтерский учет амортизации основных средств // «Бухгалтер и закон», 2008, № 3
8.    Григоренко Д. Ю. Налог на прибыль // «Российский налоговый курьер», 2010, № 9
9.    Елезов С. Безвозмездная передача основных средств: налоговый учет // «Финансовая газета. Региональный выпуск», 2010, № 23
10.    Звездин А. Признание представительских расходов в учете // «Аудит и налогообложение», 2009, № 12
11.    Исакина Е.Н. Об обложении налогом на имущество организаций // «Налоговый вестник», 2008, № 11
12.    Попов А.К. Исправление ошибок: изменения в 2010 году // «Налоговая проверка», 2010, № 4
13.    Феоктистова А. Благотворительность: нужно ли платить налоги? // «Новая бухгалтерия», 2010, № 5