Содержание

Задание 1    3
Задание 2    4
Тесты    6
Список использованных источников    8

Вариант 10

Задание 1
Требуется определить сумму налога на прибыль организаций за полугодие текущего года на основе следующих данных бухгалтерского учета:
• реализована готовая продукция (одежда) покупателям по свободным рыночным ценам без НДС на сумму 7 000 000 руб.;   
• проданы в феврале основные средства на сумму 106 200 руб. с НДС, остаточная стоимость которых на 1 марта составила 60 000 руб. Оставшийся срок амортизации – 10 месяцев;
• на расчетный счет поступили штрафы от поставщиков за несоблюдение условий договоров поставки – 40 000 руб.
Учтены следующие расходы:
а) выданы материалы для пошива одежды – 800 000 руб.;
б) начислена заработная плата – 600 000 руб.;
в) произведены отчисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);
г) транспортные и коммунальные услуги на сумму 350 000 руб. (без НДС);
д) представительские расходы – 52 000 руб. без учета НДС;
е) расходы по добровольному медицинскому страхованию – 40 000 руб.

Задание 2
ЗАО «ПТП 4» осуществляет транспортные услуги по перевозке пассажиров, имеет сведения о транспортных средствах на начало года:

Вид    Количество    Мощность, л.с.    Примечание
Автобусы    4    180    1 – снят с учета 15.04 текущего года
Автобусы    6    220    3 – на учет поставлены 6 мая
Легковые автомобили    8    150    2 – сняты с учета в июне
Легковые автомобили    12    200    1 – угнан в октябре

Тесты

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный срок нало-говой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа:
а) в сумме 100 руб.;
б) в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.;
в) в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления.
2. При ввозе товаров на таможенную территорию России не подле-жат налогообложению НДС:
а) товары, ввозимые лицами, которые применяют специальный налоговый режим;
б) технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, ввозимые в качестве вклада в уставные (складочные) капиталы организаций;
в) лекарственные препараты.
3. Налоговая база по НДС при реализации в целом имущественного комплекса определяется:
а) отдельно по каждому виду активов предприятия;
б) в целом по всем реализуемым активам;
в) отдельно только по реализации основных средств.
4. Авансовые платежи, поступившие в счет будущих поставок подакцизной продукции:
а) не увеличивают налоговую базу;
б) увеличивают налоговую базу;
в) увеличивают налоговую базу по продукции, по которой применяются адвалорные ставки.
5. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогопла-тельщику при реализации недвижимого имущества, если имущество находилось в собственности более трех лет:
а) в сумме фактических доходов;
б) не более 1 млн руб.;
в) не более 2 млн руб.
6. Размер резерва по сомнительным долгам определяется в конце каждого квартала и не может превышать – от выручки за отчетный (налоговый период):
а) 1%;
б) 10%;
в) 5%.
7. Объектами налогообложения по водному налогу не являются:
а) забор воды для технологических нужд;
б) забор воды для нужд пожаротушения;
в) забор для водоснабжения населения.
8. Льготы по земельному налогу предоставляются:
а) организациям, использующим труд инвалидов;
б) религиозным организациям по землям, на которых расположены строения религиозного назначения;
в) профсоюзным организациям.
9. Оплаченные материалы, полуфабрикаты включаются в расходы при применении УСН:
а) в полной сумме;
б) в части, переданной в производство;
в) согласно учетной политике.
10. Ставка ЕНВД утверждается:
а) по видам деятельности;
б) единая для всех видов деятельности;
в) по решению местного органа власти.

Список использованных источников

1.    Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998).
2.    Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000).